Đề thi công chức thuế 2023 - Miền Bắc
CÔNG CHỨC THUẾ MIỀN BẮC 2023
Câu 2: điều kiện để khấu trừ thuế gtgt của cơ sở khai bằng pp khấu trừ
Thuế gtgt đầu vào của hàng hoá xuất khẩu làm chào hàng cho nn, mở tờ khai phi mậu dịch có được khấu trừ không
Câu 3: tn từ chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú
Tính thuế tncn của cá nhân cư trú
Chuyển nhượng vốn trong công ty, giá cn 1 tỷ, giâ vốn 800 triệu
CN chứng khoán 10 tỷ đồng
Câu 4: tính thuế tndn năm 2021 có:
- doanh thu ps 350 tỷ
- doanh thu tài chính 1 tỷ, đánh giá lại tỷ giá tiền gửi
- thanh lý tscd 50 tỷ
- Chi phí kê khai 390 tỷ trong đó:
- 30 tỷ là giá trị còn lại của tài sản thanh lý
- Chi phí lương 13 tỷ, 31/3 chi 10 tỷ, trích lập dự phòng tối đa
- Hoá đơn giá trị 1.7 tỷ năm 2020, thanh toán tiền mặt năm 2021
- Ko có lỗ kết chuyển, ko trích khoa học, ko liên kết
Câu 4: Công ty Cổ phần A có số liệu phát sinh năm 2021 ghi trên sổ sách như sau:
- Doanh thu bán hàng : 350 tỷ đồng
- Doanh thu hoạt động tài chính : 1 tỷ đồng
- Đây là khoản lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại tiền gửi có gốc ngoại tệ cuối kì
- Thu nhập khác nhận được từ việc thanh lý tài sản cố định (nhà xưởng) : doanh thu 50 tỷ đồng
- Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ là 390 tỷ đồng, trong đó :
- Chi phí khác liên quan đến việc thanh lý tài sản là nhà xưởng: 30 tỷ đồng là giá trị còn lại của nhà xưởng thanh lý đủ điều kiện chấp nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Tiền lương phải trả là 13 tỷ đồng, tính đến hết ngày 31/03/2022 Doanh nghiệp đã chi trả thực tế là 10 tỷ đồng. Doanh nghiệp trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa.
- Chi phí mua NVL năm 2020 có tổng hóa đơn trị giá 1.7 tỷ đồng. Doanh nghiệp đã tính vào chi phí của năm 2020 nhưng chưa thanh toán cho nhà cung cấp, năm 2021 doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt
Yc tính thuế TNDN phải nộp năm 2021 của công ty cổ phần A, doanh nghiệp không hương ưu đãi, không trích lập quỹ khoa học công nghệ, không có lỗ kết chuyển các năm khác chuyển sang.
Xem đề thi viết môn Nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuế 2023 Miền Bắc. Tại đây
Gợi ý lời giải bài tập thi công chức thuế miền Bắc 2023
(ngạch: Kiểm tra viên)
* Công thức tính:
Thuế TNHN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Trích lập KHCN) x thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Lỗ kết chuyển theo quy định của pháp luật
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu tính thu nhập chịu thuế - Chi phí được trừ - Thu nhập chịu thuế khác
* Diễn giải
1. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 350
2. Chi phí được trừ
a) Các khoản chi phí không được trừ loại khỏi chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chính mà công ty kế khai theo phát sinh thực tế:
- Giá trị còn lại của nhà xưởng không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh mà tính vào chi phí khác khi xác định thu nhập khác: 30 tỷ
- Chi phí mua nguyên vật liệu đã tính vào chi phí năm 2020 nhưng năm 2021 trả bằng tiền mặt nên giảm chi phí năm 2021: 1,7 tỷ
=> Tổng chi phí không được trừ loại khỏi chi phí sản xuất kinh doanh chính: 30+1,3+1,7=33 tỷ
b) Tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chính được trừ: 390-33=357 tỷ
3. Thu nhập chịu thuế khác
- Phần doanh thu tài chính là chênh lệch đánh giá lại tỷ giá số dư cuối kỳ là tiền gửi ngân hàng có nguồn gốc ngoại tệ, không tính vào thu nhập chịu thuế khác.
- Thu nhập từ thanh lý tài sản bằng doanh thu thanh lý trừ giá tri còn lại: 50-30= 20 tỷ
4. Thu nhập chịu thuế: 350-357+20 = 13 tỷ
5. Do không có thu nhập miễn thuế, không có lỗ kết chuyển nên thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế: 13 tỷ
6. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là: 13X 20%= 2,6 tỷ
Xem giải và đáp án chi tiết Công chức thuế 2023 Miền Bắc - Trung - Nam. Tại đây